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2020年保荐代表考试《投资银行业务》模拟试题1022
发布时间:2023-10-07 07:09

2020年保荐代表考试《投资银行业务》考试共有120题,分为选择题和组合选择题。小编为你整理了10道精选模拟题,附答案分析,供你考前自测、提高!


1。关于应付债券,下列说法错误的是()。 Ⅰ.企业发行债券发生的交易费用,计入财务费用或在建工程二。利息费用按照合同三规定的名义利率计算确定。对于分期付息、一次性还本的债券,应当在资产负债表中记录按摊余成本计算的每日债券利息支出与实际利率计算的应付利息和未付利息之间的差额。票面利率借记或贷记“应付债券-利息调整”科目。企业发行债券发生的交易费用计入初始确认金额

A.♠、♡

B.二、三

C.

D.Ⅲ、♣

E.♠,Ⅱ,♤

正确答案:A

答案分析:选项A错误:企业发行的债券应按其公允价值与相关交易费用之和进行初始计量。债券的应付利息费用根据摊余成本和实际利率计算确定。

2。根据新企业所得税法规定,下列企业为企业所得税纳税义务人( )。 Ⅰ.依照中国法律在中国境内设立的私营企业 二. Ⅲ.按照中国法律在中国境内设立的个人独资企业。依照中国法律在中国设立的基金会 四.依照外国法律设立但未在中国境内设立机构 有来源于中国境内所得的企业 [组合选择题]

A.

B.

C.

D.♡、Ⅲ、Ⅳ

E.

正确答案:C

答案分析:选项C正确:私营企业个人独资企业征收个人所得税。 (选项二不属于)

3。下列哪一项不符合资产的定义( )。 【选择题】

A。已售出但未提取的库存

B.委托产品

C.未完成的工作进行中

D.发送产品

E。采购原材料

正确答案:A

答案分析:选项A,已售出但未提取的存货不属于公司资产。资产的定义及其确认选项B、C、D均与资产的定义一致。

4。信用状况符合下列( )标准的公司债券可以向社会公众投资者公开发行,也可以选择仅向合格投资者发行公开债券。 Ⅰ.发行人最近五年未发生债务违约或逾期偿付本息的情况 二.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不低于Ⅲ期债券一年期利息的1.5倍。本期债券信用评级为AA级IV级。中国证监会根据投资者保护需要规定的其他条件【组合选择题】

A.♠、♡

B.二、三

C.三、四

D.Ⅱ、♣

正确答案:D

答案分析:《公司债券发行与交易管理办法》第十八条规定,信用状况符合下列标准的公司债券,可以向社会公众投资者公开发行,也可以选择仅向合格投资者发行公开债券:(一)发行人最近三年不存在债务违约或拖欠本息的情况; (二)发行人最近三个会计年度平均可分配利润不低于一年期债券利息的1.5倍; (三)债券信用等级达到AAA级; (四)中国证监会根据投资者保护需要规定的其他条件。

5。股份有限公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,公司的公积金可以用于()。 Ⅰ.弥补公司损失 Ⅱ.扩大公司生产经营Ⅲ.转增公司资本 Ⅳ.支付股息【组合选择题】

A.

B.三、四

C.二、三、四

D.,Ⅲ,♣

E.♠、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案分析:选项A正确:根据《公司法》第一百六十八条:公司的储备金用于弥补公司的亏损(Ⅰ正确),扩大公司的生产经营(Ⅱ正确),或增加公司资本(III正确)。但资本公积金不能用于弥补公司亏损。

6。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可以对发行人行使的权利包括()。 Ⅰ.对发行人向中国证监会、证券交易所报送的信息披露文件及其他文件进行事后审查。三、出席发行人股东大会、董事会、监事会。定期对发行人进行回访,审核保荐工作所需的问题 人员资料 四.不定期回访发行人,检查保荐工作所需的发行人材料【综合选择题】

A.♠、♡

B.三、四

C. II、IV

D.♡、Ⅲ、Ⅳ

E.

E.

正确答案:B

答案解析:B选项正确: 《保荐办法》第五十四条保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责时,可以对发行人行使下列权利: (一)要求发行人遵守本办法的规定赞助办法及协议办法,并及时报告信息; (二)定期或不定期回访发行人,审核保荐工作所需的发行人材料; (选项三、四正确) (三)参加发行人股东大会、董事会、监事会; (选项二错误) (四)对发行人向中国证监会、证券交易所报送的信息披露文件及其他文件进行事前审核; (选项一错误)(5)对相关部门关心的发行人相关事项进行审核,必要时可聘请相关证券服务机构配合; (六)按照中国证监会和证券交易所的信息披露规定,对发行人违法违规行为作出公开声明; (七)中国证监会或保荐协议规定的其他权利。

7。公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责? ( ) 一.持续关注公司及担保人的信用状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召开债券持有人会议二。公司为债券设置担保的,债券信托管理协议应当约定被担保财产为信托财产,债券受托管理人应当在债券发行前取得担保权凭证或者其他相关文件,并在债券发行期间妥善保管。保证期。三.认真处理债券存续期间债券持有人与公司之间的谈判或诉讼事项。当公司预计无法偿还债务,要求公司提供额外担保,或依法向法定机关申请采取财产保全措施时【组合选择题】

A.♠、♢

B.

C.三、四

D.

正确答案:D

答案分析:《公司债券发行与交易管理办法》第五十条规定公开发行公司债券的受托管理人应当履行以下职责: (一)持续关注发行人的资信状况、担保物状况、增信措施和偿债情况和担保人。落实债券保护措施,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召开债券持有人会议; (二)对债券存续期内发行人募集资金的使用情况进行监督; (三)对发行人募集资金的使用情况进行监督;全面调查并持续关注增信措施的偿付能力和有效性,每年至少向市场公布一次受托管理报告; (四)持续监督发行人在债券存续期内履行信息披露义务; (五)发行人预计无法偿还债务时,要求发行人提供额外担保,并可以依法向法定机关申请采取财产保全措施; (六)认真处理债券存续期间债券持有人与发行人之间的谈判或诉讼事项; (七)发行人对债券设置担保的,债券受托管理人管理协议可以约定被担保财产为信托财产,债券受托管理人应当在债券发行前取得担保的权利证书或其他相关文件或在债券募集说明书规定的时间内。并在保修期内妥善保管; (八)发行人无法偿还债务时,可以接受全部或部分债券持有人的委托,以自己的名义代表债券持有人提起民事诉讼,参与重整或破产的法律程序。

8。 A公司持有B公司30%的股权,对B公司的生产经营具有重大影响,其对B公司的长期股权投资采用权益法核算。属于下列情形之一的,A公司可以当B公司实现利润时A就赚B?投资损益按照公司账面净利润()计算并确认。 Ⅰ. A公司无法合理确定投资时B公司可辨认资产的公允价值二。为了计算方便,投资损益按照B公司账面净利润直接计算确认。 B公司投资时可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差异不重大。由于不可抗力,A公司在投资时无法获取B公司的相关信息【组合选择题】

A.♠,Ⅱ,Ⅲ,♣

B.

C.

D.

E.♡、❢、IV

正确答案:C

答案分析:选项C正确:以取得投资时可辨认净资产公允价值为基础调整被投资单位实现的净利润时,应当考虑重要性原则,不重要的项目可以不调整。满足下列条件之一的,投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础计算确认投资损益,并应当在会计报表附注中说明无法进行会计处理的原因:按照该准则:①投资企业不能合理确定购买时被投资单位可辨认资产的公允价值; ②被投资单位可辨认资产的公允价值与投资时的账面价值且两者差异不重大; ③因其他原因无法获取被投资单位的相关信息,不能按照准则规定的原则调整被投资单位的净利润和亏损。

9。独立财务顾年报披露日持续督导意见并公告。 ( )【多选】

A.1, 10

B. 1, 15

C.2, 10

D.2, 15

正确答案:B

答案分析:见《上市公司重大资产重组管理办法》第38条。独立财务顾问应当根据重大资产重组当年及实施后首个会计年度的上市公司年度报告,对重大资产重组的实施情况出具持续督导意见,并于15日内公告自年度报告披露之日起的天数。

10。下列负债中,计税基础为零( )。 【选择题】

A。赊购商品

B.银行的短期贷款

C.因确认保修费用而预计承担的责任

D。由于各种税款滞纳金和罚款而确认的其他应付款

E。员工应缴养老保险费计算

正确答案:C

答案分析:方案A和方案B不影响损益,计税基础等于账面价值;选项C,税法允许在未来实际发生时进行税前支出,即其计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额=0;选项D、税法不允许未来实际发生的税前支出,即其计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额0=账面价值;选项E、应付账款账面价值=计税基础,所得税指引未注明,基本账面价值=计税基础。

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