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关于风险管理的论文有哪些
发布时间:2023-10-05 16:46

关于风险管理的论文有哪些

  风险管理论文三
  《企业风险管理创新与中国海油自保公司案例研究》

  自保公司作为企业风险管理创新的重要工具,在国际上已得到广泛应用。与国际研究机构和自保公司行业对自保公司发展的大量研究相比,我国企业建立和利用自保公司进行风险管理的研究非常缺乏。由于缺乏自保公司的行业数据、实践经验等相关资料,国内的研究主要停留在基础理论的阐述上,缺乏与实践的结合,无法深入。本文将结合目前中国企业唯一设立的自保保险公司中海油保险有限公司的实际案例,分析企业如何利用自保保险公司进行风险管理。 ? 。这些风险广泛分布于企业生产经营的各个环节和流程。企业风险管理应包括风险的识别、评估、预防和控制。它是防范这些风险的理念、措施和行为的集合。根据亚洲风险管理协会(AARCM)的定义,企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中,努力将各种不确定因素的结果控制在预期和可接受的范围内的方法和过程,以确保企业实现未来的战略目标。促进组织整体利益的实现。

   一般来说,风险管理有五种方式:规避、转移、减少、保留和利用。在风险管理过程中,当外部风险转移手段不能满足或不能完全满足企业风险管理的需要时,企业就会寻求自我保险,即企业自己控制和转移风险,而不采用传统保险。自我保险的方式有很多,包括自留全部风险、设立风险基金、提取风险准备金、安排“股东保险单”、进行风险融资、成立自保公司等。其中,自保公司通过设立商业保险公司来服务企业风险管理,在实践中受到企业的欢迎。

  自保保险公司是指非保险公司拥有的真正的保险或再保险公司。其主要业务是承保或再保险其母公司或关联公司的风险①。自保公司是企业风险管理创新中产生的一种典型的非传统风险转移工具,称为另类风险转移(Alternative Risk Transfer,简称ART)。自保公司的出现改变了企业传统的风险转移模式(见图1)。

  通过自保公司与国际保险市场的直接接触,可以更好地实施母公司的风险转移策略。自保保险公司还可以从参与这一风险转移过程中获得好处,包括获得承保收益和保费现金收益。

   当然,自保公司并不适合所有企业。一般来说,自保公司的设立和运营必须考虑风险单位是否符合大数法则、保费规模是否足以覆盖运营成本、公司内外部环境是否良好等诸多因素。企业已经成熟。 ? 20世纪20年代,一些大型跨国公司开始建立自保保险公司。到2004年,全球自保公司数量已达4800多家,保费达到560亿美元。自保公司行业已经成为一个非常成熟的行业领域,其主要分布如表1所示。

  世界500强企业中80%拥有自保公司。设立自保保险公司的著名公司也遍布世界各地。表2列出了全球主要设立自保保险公司的母公司。此外,还有不少组织、协会和连锁公司设立了自保公司。

   3、自保公司的作用

  自保公司在企业实际经营中发挥着非常重要的作用,主要表现在以下几个方面。 ?它也是一家商业保险公司。母公司集团(通常是非保险公司)与商业保险市场之间具有共性和交叉点(见图2)。

  由于自保公司已进入市场多年,很容易被商业保险市场尤其是专业再保险公司所熟悉和接受。自保公司直接接触商业保险市场后,可以第一时间获取保险市场的最新动态和信息,这对于企业制定合适的风险管理策略非常重要。事实上,很多自保公司管理咨询公司都会在每年年底根据市场情况和业务运营情况提出风险管理策略建议,并向自保公司母公司报告。

  2。全球风险管理工具

  对于企业尤其是跨国集团来说,自保公司在其全球风险管理中的作用非常重要。重要的是,这主要体现在两个方面。

  第一种方式是针对不同地区和国家的项目进行整体保险安排并参与风险管理。第二种方式是实施企业制定的全球风险管理策略。作为一家在全球不同国家和地区都有项目的跨国公司,公司在为这些项目安排保险时,会受到各国保险监管和法律规定的制约。自保公司作为再保险公司,可以合法参与其投资项目的风险管理,了解其风险转移策略和项目运营信息。 ?与国际再保险市场谈判,获得优惠的再保险条款,从而减少再保险保费支出,降低母公司集团整体保费成本。

   如果自保公司可以直接签发保单,可以减少支付给商业保险公司的管理费用。一般来说,自保保险公司的管理费用不会超过保费总额的20%。也就是说,保费收入的80%可以用于实际理赔费用。

  如果自保公司无法直接出保,可以利用长期稳定的再保险安排渠道,增加与传统保险公司的议价能力,降低手续费,从而减少摩擦成本。

  4。设立风险准备金

  母公司可以通过自保公司设立长期风险准备金,以应对长期风险。虽然商业保险公司也会设立风险准备金,但由于它们不承保某一公司的风险,因此风险基金不一定能保证用于该公司的风险。自保保险公司承保母公司的风险,可以保证风险准备金使用渠道专业、方便、快捷。该风险准备金可以表示为风险准备金或累计利润。与设立内部保障基金相比,这是从母公司系统调出的真金白银,以商业方式合理存在,可以随时使用,弥补可能的损失。

  5。获得更多承保能力

  自保保险公司为母公司的保险提供新的承保能力,让母公司增加风险转移的广度和深度。

  自保公司的承保能力受到投入资本的限制,但自保公司的承保政策比商业保险公司宽松,许多自保公司的管理公司设立了不同的自保公司各类再保险安排项目充分利用其承保能力。例如,香港自保保险公司监管机构仅要求单一最大风险单位不得超过净资产的15%。中海油自保保险公司在符合这一要求的前提下,可以为母公司安排多个保险项目。

  6。减少商业保险周期波动对企业保费成本的影响

  保费费率的高低可以反映保险标的风险的大小。保险费水平会随着损失记录和市场状况的变化而频繁、有规律地波动,形成周期。因此,如果企业单纯采用传统方式购买保险来转移风险,保险费用必然会出现波动,这对于企业尤其是上市公司来说是不利的。自保公司的参与可以有效减少这种波动。自保保险公司承保一定的风险,通过稳定这部分的承保价格来增加成本刚性,从而将企业的保费成本稳定在一定的范围内。

  7。提高母公司集团盈利能力

  自保保险公司通过参与保险安排获得佣金收入、保费收入和现金收入。自保保险公司通过向国际再保险市场转移风险而向再保险公司获取佣金收入;通过保留母公司的风险获得相应的保费收入;通过多种投资方式从承保收入中获取现金回报。总之,自保公司的佣金、保费收入和现金收入最终都会形成体现在报表中的利润,也会体现在母公司的整体收入规模和盈利水平中。

  8。获得更广泛的风险转移条件

  不同资产、不同项目、不同地区甚至不同国家的保险条款都会有所不同,甚至保单文本也会有所不同。相同的。尽管如此,母公司仍然可以通过其自保保险公司的全球保险合同,为转移的自留部分风险提供更广泛、更灵活的保障条款。例如,如果A公司通过其自保保险公司的保险合同购买了限额为1亿美元的一揽子第三方责任保险,则该保障适用于其母公司通过自保保险公司安排的所有项目。此保护自动适用于任何新添加的保险项目。?走进商业保险市场。但有些风险是不可保的。可能是市场上没有这种保险产品,或者市场上有这种保险产品,但所需的保费费用超出了公司愿意或能够承担的限额,或者这种情况市场上有一种保险产品。但此类保险产品没有100%的承保能力支持,或者市场上提供的承保能力不可靠或不稳定。中海油自保保险公司在风险转移过程中也遇到了类似的问题,比如安排防喷保险、井下工具保险等。自保保险公司在转移此类风险和承保“不可保”风险的过程中发挥着重要作用。 ?中国对于自保保险公司尚无明确的监管规定,而香港是自保保险公司注册的最新地点。 2000年8月,中国海洋石油总公司(以下简称“中海油”)在香港设立自保公司。公司全称是“中海油保险有限公司”(英文名称CNOOC Insurance Limited,以下简称CIL)。 CIL的初始资本为200万港元,这是在香港设立自保保险公司的最低资本要求。

  中海油是中国第三大石油公司。经过多年发展,已形成海上油气勘探开发、专业技术服务、炼油、化肥、天然气及发电、综合服务、金融服务等。六大互动产业板块已成为主业突出、产业链完整的综合性企业集团③。中国海油所处行业属于高风险行业,通常需要在国际能源保险市场上投保,以转移公司在生产经营过程中遇到的巨大风险。企业每年需要缴纳保费约5亿元,并且随着企业规模不断扩大,保费水平不断提高。

   成立初期,由于承保能力较低,加上商业保险市场提供的良好保险条件,CIL仅为其母公司的部分保险业务安排了转分保,中海油,并收取佣金。 ,自留比例很小。

  2001年“9·11”事件后,国际能源保险市场承保能力萎缩(见表3)。与其他公司一样,中海油也面临着保费成本和保险范围的大幅增加。但这种情况正在不断减少。免赔额从 25 万美元增加到 100 万美元,费率也增加了 25%。特别是海上钻井所需的防喷保险费率已从4美元/英尺提高到90美元/英尺。保费成本占钻井总成本高达 10%,远高于 9/11 之前的 1% 水平。 ?根据保险市场的变化,根据自留风险的大小,进行了以下风险管理策略调整。

  1)对于油田财产保险项目,在目前的免赔额和费率水平下,赔付率将大大降低,CIL可根据自身承保能力适当保留。

  2)对于钻井保险项目来说,由于市场费率水平已经远远超出了公司能够承受的成本范围,因此该风险属于不可保风险。因此,在充分评估该风险的基础上,CIL可以根据自身承保能力保留较大比例的风险,收取合理的保费,并通过长期承保策略降低巨灾风险的影响。

  3)对于建设项目,鉴于风险较高,自保公司在自留风险方面应谨慎。

  4)随着公司发展步伐的加快,CIL应尽快参与合资、合作项目的保险安排,服务于母公司的全球风险管理战略。

  针对母公司调整后的风险管理策略,CIL也对自身的业务策略做出了相应的调整。

  1)CIL通过转分保或风险自留的方式尽可能多地参与母公司的项目,成为母公司风险管理的专业平台。

  2)对于油田财产保险项目,CIL考虑小比例的风险自留,并对转移到国际再保险市场的风险收取一定的佣金。

  3)对于建设项目,CIL考虑保留一小部分或全部回归到国际再保险市场,同时收取一定的佣金。

  4) 对于钻井保险项目,CIL 保留大部分风险,并以较低的费率收取保费。同时,设定赔偿限额以尽量减少灾难性风险的影响。

  5)CIL参与中海油大型合作项目的保险安排,并非以获取保费或转分保佣金为目的,主要是通过将这些项目的保险安排纳入中国境内CIL 在中国海油的整体风险管理体系中,中国海油将做好未来全球风险管理策略和保险规划的准备。

  6)自保公司利用自身资源与发卡公司协商,将普通保险公司向被保险人收取的10%~20%的管理费控制在5%左右,降低公司的保费成本。

  4年后,CIL的保费收入从最初的1000万港元增加到5亿港元,资本也增加到2亿港元。资本的增加使CIL能够不断增强其承保能力,从而使其能够更有效地执行母公司的战略。

  2。借鉴国外经验,注重战略和管理,CIL发展迅速

  总结CIL快速发展的经验,笔者认为有以下几个原因。

  (1) 中国海油高度重视风险管理,为中海油的成立提供战略准备和管理基础

  中国海油从事海上油气田勘探开发开发和生产活动属于高风险行业。中国海油自成立以来就高度重视风险管理,为财产和项目购买保险以转移风险。企业内部不断完善的风险管理理念,为自保公司的成立做好了战略准备。

   此外,公司自1990年代初起设立专门职位,执行风险管理策略并授权办理保险业务。公司制定了专门的管理规定,明确规定公司的风险管理策略和保险政策。职能的统一和明确也为自保公司的设立和运营提供了组织和管理基础。

  (2) 与国外石油公司长期合作的历史为中海油自保保险公司的设立提供了参考范例

  中海油自 1982 年成立以来2006年与壳牌、BP、雪佛龙、丹文、赫斯基、阿莫科等国际主要石油公司合作。在合作中,外国石油公司遵循惯例,为油气勘探、开发和生产项目购买保险并将其写入石油合同。例如,油田财产必须投保,需要投保包括油污责任在内的第三方责任险,免赔额为5000万美元。在对外合作过程中,中国海油逐渐认识到保险的重要性,在风险管理理念上逐步实现与国际接轨。此外,外国石油公司经常利用自保公司进行风险管理,也愿意让合作伙伴的自保公司参与进来。这些为中国海油建立和运营自己的自保公司提供了参考。

  (3)中国海油较早开展风险集中管理,成立了内部风险管理公司,为自保公司的顺利运营提供了条件

  在中国海油与外国石油公司进行石油合作的早期阶段,外国石油公司是运营者。根据石油合同,所有保险均由运营商安排。随着中国海油逐渐成为运营商和自营油田的出现,1993年以后中国海油开始接管保险安排并逐步实现集中管理。集中风险管理为中国海油建立全面风险管理战略提供了前提条件。

  1994年,中国海油成立内部风险管理公司,对保费进行统一内部核算,并进行模拟商业运营。这些有益的尝试为自保公司的产生和运营提供了有利条件。

  (4) 中国海油与国际保险和再保险市场保持联系,为自保公司的设立提供了信息和经验

  中国海油已正式与国际保险和再保险市场建立联系自1993年开始接触 国际再保险市场包括知名的国际再保险公司和国际再保险顾问。这些再保险公司和保险顾问给中国海油带来了最新的国际保险市场信息。尤其是国际保险顾问公司,如Aon和Marsh,也是全球最大的自保保险公司管理机构。他们非常熟悉自保公司的运作流程,拥有丰富的管理经验。他们曾为中海油自保保险公司提供服务。成立是为了提供许多咨询服务。怡安保险顾问公司一手促成CIL在香港成立。

  (5)国际保险市场持续强劲,为自保公司快速发展创造机遇

  根据国际保险市场统计结果自1970年以来,国际上灾难性事件,特别是自然灾害的数量持续增加,在2001年至2005年期间达到历史最高水平。这些损失导致国际市场的高溢价水平(见图3)。在这种情况下,自保公司的收入水平自然会提高。

  虽然中海油自保公司还是一家年轻的公司,但今天取得的成就与中海油二十多年的艰苦奋斗是分不开的。在中国海油不断向中下游和海外拓展业务的背景下,自保公司也将配合母公司的发展需求,不断解决经营中面临的诸多新问题,不断发展壮大。

  参考文献

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  [11]王清欢.企业可保风险管理模型及中国海油案例研究[M].北京:石油工业出版社,2006。
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财务风险管理论文

财务风险是指可能给企业、机构造成财务损失的风险。它是经济实体在金融活动中遭受损失的不确定性或可能性。对于金融业的发展,金融风险管理至关重要。以下是我整理的金融风险管理论文,希望您能从中得到启发!

财务风险管理浅析

摘要:国际金融危机背景下,人们对金融风险管理越来越重视。本文从分类、目标、现状、对策等方面简要阐述了金融风险管理。

关键词:分类;目标;现在的情况;对策

1。风险管理的内涵

风险是指未来结果的不确定性。财务风险是指可能给企业或机构造成财务损失的风险,是经济主体在财务活动中遭受损失的不确定性或可能性。风险管理涉及组织内各个层面的活动,从企业整体活动到各业务部门的活动,再到个别业务流程等,都涉及到风险管理。

金融风险管理是指金融机构在筹集和运营资金过程中对金融风险进行识别、计量和分析,并在此基础上以最低成本有效控制和处置金融风险,即最经济合理的方法可以达到最大程度的安全性,避免和化解风险,从金融活动中获得最大的利益。

2. 财务风险管理的分类

按照金融风险的对象划分,包括银行信用风险管理、外汇风险管理、证券投资风险管理、期货投资风险管理等。根据金融风险产生的原因,有客观的金融风险管理和主观财务风险管理。根据金融风险分散的范围,可分为宏观金融风险管理和微观金融风险管理。按金融风险主体划分,包括国家金融风险管理和经济实体金融风险管理。

3。财务风险管理目标

在识别和计量金融风险的基础上,控制可能出现的金融风险,制定处置方案,防范和减少损失,确保货币资金筹集和经营活动顺利进行。这是金融风险管理的首要目标。

四。我国金融风险管理现状

(1)资本市场信息不透明

如果信息不够透明,会造成上市公司财务信息、重大事件信息严重失真,内幕交易频发。这些加上宏观信息的不确定性,都会造成市场混乱,并可能引发市场剧烈震荡。

(2)资本市场不健全、规范,投机氛围浓厚

由于非流通国家股和法人股的持有性质,可以轻松掌控股票市场的供求关系。此外,市场运行过程缺乏有效监管,机构或个人投机心理严重。这些从根本上决定了资本市场价格具有很强的随意性,因此整个市场的大幅波动和剧烈震荡是不可避免的。

(三)金融机构资产质量持续恶化

根据相关统计数据,仅我国四大银行的不良资产就高达约2万亿元,不良贷款占比达到20%。虽然近年来部分银行不良贷款比重增长趋势放缓(有的呈现下降趋势),但由于金融抑制的长期积累,银行不良贷款比重仍然较大,并呈逐年增加的趋势。在经济全球化的背景下,这些不良贷款可能引发进一步的恐慌,给本已严重受损的体系带来难以想象的动荡。

(四)金融产品发展滞后,制约实体经济发展

目前我国金融产品品种单一,投资渠道狭窄,投资者可以自由选择。他们无法充分享受金融机构提供的各项金融服务,严重制约实体经济健康稳定发展。

5。防范金融风险的几项对策

(1)加强政府部门的财务监管,赋予风险管理部门一定的权力

监管部门要积极鼓励和支持银行业金融机构创新,提高风险监管水平,在控制风险的同时简化准入审批程序和审批环节,进一步制定和完善一系列规定和部门法规,营造有利于创新发展的法制环境,促进新兴业务走上良性循环。建立权、责、利相匹配的风险管理组织和管理体系,并赋予一定的权力,承担相应的责任,以获得可观的利益。如果没有严格而有力的风险管理机构,管理的不连续性和片面性将导致风险管理者无法准确认识和进一步控制整体风险。因此,风险管理组织架构框架应具有完整性和连贯性,确保管理无遗漏、可落地。

(二)积极建设交易市场,深化交易机制市场化改革,为金融创新营造良好的金融环境

我国市场主体还不够成熟,法律体系还不够健全。因此,我们应该积极探索和借鉴国际经验,建设交易市场,深化交易机制市场化改革,逐步建立全面高效的金融监管体系。

(三)加强银行业资产监管,为金融机构准备充足的保证金和准备金

近年来,国内银行业不良贷款率居高不下。近年来,国家加大金融监管力度,通过清收、剥离、盘活、核贷等措施,不良贷款率明显降低,已降至目前水平。不到10%的比例,为中资银行融入国际金融奠定了坚实的基础,也为金融创新创造了更好的条件。从目前来看,虽然金融监管取得了一定成效,但国有银行仍背负着沉重的不良贷款包袱,极大阻碍了其融入国际金融和全球经济发展战略的实现。因此,银行资产监管是一项长期任务。只有实现有效监管,才能降低不良贷款率,为金融机构实现全球化战略准备充足的保证金和准备金。

(4)加强信息科技风险管理,制定切实可行的投资策略

随着信息技术的快速发展,信息技术在银行业发展中发挥着越来越重要的作用,这对信息技术手段的有效性和安全性提出了更高的要求。这也是银行业安全稳定健康发展的关键。同时,我们也要强化风险防范意识。利用现有科技手段,提高风险防范水平。金融机构应根据未来收益确定长期投资目标并寻找投资机会。并与国际金融接轨,创造良好的国内国际环境。总之,在金融危机形势下,政府和金融监管部门应加强对政府职能部门的监管,深化金融体制改革,对银行资产实施有效监管,特别是了解创新产品的收益和风险状况,提高风险防范意识和风险承受能力,为我国金融业营造良好的国内国际环境。

参考:

[1]王浩. “控”金融风险的四招[J].新财务管理,2010,(2).

[2]刘明伟.金融危机下的金融风险管理分析[J].华商界,2009,(12).

[3]刘尧.浅谈后金融危机时代我国金融风险管理[J].财务管理,2009,(11).

[4]陶海英.金融危机对金融风险管理的启示[J].统计教育,2009,(11).

[5]吴晓秋.当前我国资本市场存在六大乱象[J]. 《证券日报》2003年第10期。

金融创新中的风险管理

【摘要】金融创新是推动金融发展的重要手段,为金融发展提供新鲜血液。但随着金融业逐步开放,创新活动日益增多,金融风险也随之凸显。本文分析了金融创新中的金融风险,提出了应对金融风险的策略,为未来风险管理研究奠定了理论基础。

【关键词】金融创新、金融风险、风险管理

在以利润为导向的金融行业中,金融创新是挖掘潜在利润的重要工具。但由于近年来国际金融危机的影响,金融界开始关注金融创新与风险管理的关系。为保证金融创新的持续效果,必须加强金融创新的风险管理。

1。金融创新理念

金融创新问题最早由奥地利政治经济学家约瑟夫提出。在熊彼特写的《经济发展理论》中。中国经济学家普遍认为,金融创新是指金融内部各种要素的重新组合,通过各种要素的创新性变化创造出新事物。从以往对金融创新的研究可以发现,人们对金融创新的认识主要集中在宏观层面、中观层面和微观层面三个层面。宏观层面,金融业历史发展的重大变化被视为一次又一次的金融创新。金融创新是金融业发展历史的真实反映。没有金融创新,就没有金融业的持续发展。中观层面是指政府或金融机构通过改变金融中介机构的功能,建立一个具有流动性、安全性和盈利性的高效资本运作体系,以转移经营风险、降低经营成本、适应经济发展的过程。环境。微观层面是指金融工具的创新。金融工具创新主要分为信用创新、风险转移创新、流动性增加创新和股权创造创新。

由此,我们可以将金融创新视为改革现有金融体系、创造新的金融工具以获取目前无法获得的潜在利润的过程。这是一个受利润动机驱动、缓慢、持续进行的过程。发展过程。

2.金融创新过程中的风险表现

任何创新活动都会伴随着风险,这些风险有些是可以预见的,有些是不可预测的。金融创新活动必然无法摆脱金融风险的束缚。随着金融创新的全面发展,金融风险也将加剧,随之而来的是风险的复杂性和集中度较高。其具体表现是:

首先,金融创新导致金融市场风险加大。金融创新不断推动金融市场发展,但同时也给金融市场带来巨大风险。这种风险是金融中介组织面临的常见风险。无论是资本市场还是货币市场,都会受到金融风险的影响。资本市场面临的风险主要体现为资本金不足、资产规模偏小、经营风险突出。货币市场面临的主要风险主要体现在盈利能力下降和不良资产占比上升。金融市场不断通过创新赢得潜在利润。但由于市场基础条件缺陷,创新风险加大,这就需要金融市场不断完善,弥补风险带来的隐患。

其次,金融创新导致金融体系风险加大。金融体系是由金融中介机构和金融市场组成的有机体。市场资金通过系统从资本过剩方向流向资本短缺方向。这种以资金流动为基础的体系,使金融机构能够保持密切的往来,形成以资金为纽带的合作关系。这种相关性也导致个体金融创新带来的风险直接影响系统。与国内其他金融机构相比,这种金融风险具有快速扩张的特点,从而直接影响金融体系的稳定性。

最后,金融创新导致金融经营风险加深。金融创新促使金融机构之间不断竞争,这种竞争导致金融机构追求高回报的行为。这种行为必然伴随着高风险,导致金融机构信誉下降。这直接加深了金融业的经营风险。潜在的经营风险一旦成为现实,必将给金融机构带来巨大损失。

3。防范金融创新风险的对策

金融创新在给金融业带来潜在利润的同时,也让金融业面临前所未有的风险。因此,金融中介机构在进行金融创新的同时,需要防范金融风险的发生。

随着我国金融市场的不断发展,金融市场风险已成为金融中介机构面临的主要风险。现阶段我国金融机构创新的金融工具风险定价较低,风险转移能力较弱。因此,提高市场风险管控能力是金融机构和政府监管部门迫切需要解决的问题。在金融创新的推动下,政府部门的金融监管也必须不断完善。金融监管是一国政府通过一定的金融主管部门,按照法律、法规和一定的程序,对各类金融机构和金融市场进行检查、组织和协调,以保障宏观经济平稳有序进行的过程。经济并实现宏观经济目标。 。政府监管部门不仅要积极鼓励金融机构创新,规范创新行为,提高监督管理水平,还要完善相关金融政策法规,建立合理、有序、可持续的金融创新环境。

金融市场的国际化是金融行业发展的必然趋势,而这种趋势也势必加强了国际化的金融合作。加强国际金融行业的合作可以了解国际先进的金融理念,通过金融市场信息共享能够为金融创新提供宝贵的知识型经验。不仅如此,我国监管组织还可以参与到国际监管组织内,参照国际化标准制定我国金融业务的相关规则,使之达到全面的金融合作。

四、结语

金融创新在我国还处于起步阶段,它的成长需要金融机构、投资者和政府监管机构的共同推动。政府监管部门要将公共利益放到首位,监督金融中介机构向金融投资者告知风险信息,使金融投资者的利益得到保护。政府监管部门还要与金融机构共同履行对金融投资者教育的责任,无偿性地向金融投资者普及金融知识。金融机构在进行金融创新的同时要充分分析金融市场状况,对金融产品的研发要立足于当下金融市场,只有这样才能在金融创新的过程中更有效地降低金融风险。

参考文献

[1]郑明川,包万根,蒋建华.论我国的金融创新及其风险管理[J].商业研究,2003(20).

[2]张晓琴,冯莉.论金融创新与金融风险管理[J]. 商业研究,2005(02).

[3]阙鑫华,陈明贺.浅谈金融创新与金融风险管理[J].经济研究导刊,2007 (07).

内部控制与风险管理论文

《 试论企业内部控制与风险管理 》

摘要:信息化的社会发展趋势使得企业对于内部控制的关注重心转向信息化以及时效性,尤其是企业风险管理已经提升到 企业战略 高度,对于企业的发展和生存起着决定性的影响。但企业的内部控制与风险管理既有联系又有区别,不能简单地在他们之间画上等号。本文将就两者之间的关系和两者在企业中的应用展开分析和论述,并提出相应的完善策略,以期能为我国企业内部控制与风险管理提供更多的理论参考。

关键词:内部控制;风险管理

1992年由美国COSO委员会颁布的《内部控制―――整体框架》中首次提出内部控制和风险管理共同作用于交易发生的过程,进而影响到整个 财务管理 过程,这标志着企业内部控制和风险管理之间的关联性开始正式受到关注。随着经济的发展,企业内部控制和风险管理的联系不断加强,随后基于内部控制理论而出台的新COSO框架下又进一步明确界定了两者的共同性,这意味着国外内部控制正在向企业风险管理阶段转变。虽然我国企业风险管理导向的内部控制现状很大程度上仍存在不足,但风险管理导向型的内部控制发展趋势是必然的。

一、企业内部控制与风险管理的内涵

企业内部控制的主要目标包括对风险的管理、预防、控制等,是一种基于企业的专业管理制度和策略并利用全方位多层次的监管模式,通过确立核心控制点、过程监控、流程监管等不同方式来对企业生产经营各个环节的业务展开多视角的标准式的管理模式。一方面,企业内部控制的重要功能包括确立风险管理的下属系统:另一方面,企业内部管控也是全面风险管理的重点,属于全面落实企业风险管理在的关键环节。企业内部控制的具体工作内容主要包括对企业以下的内部环境实施专业的分层监控:设置内部管控机构、内部审计、 企业 文化 、 人力资源管理 以及企业的治理模式和社会责任等。与企业风险评估比较而言,企业的内部控制方式要求进一步保证确立目标的合理性,结合企业的风险评估的过程和结论,明确界定企业监管的内部承受范围,进而制定相关的管理 措施 。

企业风险管理的过程主要存在于企业的董事会以及其他具有管理权限的人员联合制定企业目标的环节,按照战略标准以及由该标准衍生的其他方面开展的管理模式。企业风险管理为了确保能顺利实现企业的整体目标,主要致力于鉴别和评估各种相关的潜在风险或基于企业的管理现状来分析可能存在风险,并及时规避或治理不利于企业实现共同目标进程的风险。此外风险作为企业管控过程的主要对象,信息是否准确在很大程度上对企业的进行风险评估产生影响,这也在一定程度上决定了企业的内部控制要十分重视内部信息疏导工作,确保企业各方面信息的有效传递以及信息传播的及时性和稳定性。在企业的内部管理和监控过程中,风险评估和管控同样也应结合企业的实际,从日常监督和专项检查两个方面出发,制定相关的内部监督措施。若在企业的决策、措施等环节发现内部控制缺陷以及在风险评估部分发现可能存在引发企业内部控制过程中的风险质变或量变等危险的因素,必须在核查过程中及时处理和改进。

二、企业内部控制与风险管理的内部结构

(一)企业的目标是其发展的根源所在,为其提供了足够的动力,但另一方面也是导致企业风险产生的主要原因。企业目标主要通过以下机制造成相关的企业风险:首先,目标在人的主观能动性与客观环境之间存在一定的矛盾,在企业的运作中,人的主观能动性与客观活动之间的矛盾有可能上升为不确定因素,这会导致风险发生。此外目标的建立往往基于较高层次标准,由于企业发展的高度结构化趋势的影响,任何子目标的实现都依赖于其附属目标的发展,这要求在子目标之间展开具有重叠性和排斥性的模式化排列,所以排列中的任意关联间隙都有可能产生风险因素。最后在企业的内外部不同目标依据彼此的重要程度进行补充时在融合时存在安全方面的隐患,由此造成的融合间隙极易引发风险性现象。

(二)制定企业目标是基于企业的发展要求,企业内部控制与风险管理之间的关联性也产生于企业目标的实现过程中。因此影响内部控制管理中出现各类风险的重要因素如下:企业的内部管理活动的加强,致力于统一企业的多样化发展目标,在企业发展过程中的各类风险相应的维持在企业可监管的水平。

三、企业内部控制与风险识别的划分

(一) 企业内部控制和风险识别具有的整体反复性。风险辨识的内容主要包括目标暗示风险和明示风险。因此企业应该意识到风险辨识不是简单的一次性工作, 需要与规划进行结合多次重复修正,同时风险辨识的要求应具体分析,不能受到任何以往的 经验 思维和模式化思维。从企业发展的内部因素来看,一定的诱因交叠会使得企业内部控制出现新的要求。但企业的外部因素决定了企业内部控制和风险的整体原则,主要的因素包括突发的自然灾害、新政策的改革、统一的业内应急模式和措施、变动的顾客需要、科技的进步等。此外原材料价格升高直接影响企业经营理念和战略的转变,市场的价格不稳定是造成市场风险度整体性上升的主要原因。在风险的整体性识别中,企业内部的层次性是引发企业风险的主要因素,对于风险的整体性梳理过程中的层次性风险问题,应在合并同类项后开展整体性的控制和治理。

(二)企业不仅应正确识别和分析导致风险的不同因素,还应辨别来自内部控制各阶段不同层次的风险,以及由层次性运转衍生的不同类型的风险,主要包括生产、技术、营销各环节的风险,研发过程引发的风险,以及由于职能部门和研究目标所在的运作单位中人为或者非人为因素而导致的风险。对于企业内部控制和管理中发现的一些整体性的以及基于企业运作层次性的风险问题,由于其本身的复杂多变性,往往不能简单地根据风险评估和结果分析实施量化处理,企业应该根据具体风险因素制定针对性的措施。但一般性的评估工作涉及以下内容:风险的可能性、风险的复杂程度和发生的频率、风险的来源和严重程度、监管模式带来的风险等,从不同方面直接推进分析和衡量风险工作。此外,企业了在管理中合理地规避风险,往往有选择性的解决不同类型的的风险性以及尽量降低为消除风险而消耗的各方面资源。

四、改进我国企业内部控制与风险管理的措施

(一)培养内部控制理念 完善风险管理机制

应从企业的观念上入手来加强企业的内部控制与风险管理,并具体落实到实际作业中。首先,企业应设立专业化的风险管理与内部控制部门,充分发挥部门职能,有效进行风险识别、风险评估与风险应对;其次企业应定期开展 教育 培训工作,培养各个层级的员工风险管理理念,深化理念的运用程度;最后,为了提高企业对内部控制和风险管理的重视程度,应申请 CPA介入评估企业审计的过程中突出对企业风险管理能力。此外,企业的风险管理是一个持续的动态过程,各环节紧密联系不可分割。风险识别是风险管理的基础,能有效保障后续工作的开展;而全面的风险评估在前提上保障了后续程序的实施;最后,风险应对是风险管理发挥效用的关键环节。因此,企业风险管理制度应贯穿于企业的风险识别、风险评估及风险应对等各个环节。此外还可充分发挥评估机构的作用,为企业的风险管理提供合理的见解,促进企业科学合理的发展。

(二)健全公司治理结构 强化内部监督机制

公司治理涉及经理层、董事会及股东等多个利益主体之间的关系,相互制约,协调运作。健全公司治理结构应充分把握独立董事的作用,在公司中独立董事所占的比例和实际发挥作用的质量等方面都要确保他们的职权能够有效发挥。此外应深入加强企业内部监机制。首先为了防止舞弊或失误的发生,提高企业整体运作效率,增加企业价值,应在企业内部应实行风险导向审计制度。同时还要把握具有风险 管理知识 的各类人才,壮大内部审计人员的队伍;其次需充分保证内部审计部门的独立性,避免其在审计过程中受到其他因素的干扰。最后,企业内部审计部门应直接负责领导企业的内审工作,充分发挥其职能,做到切实服务企业内部控制与风险管理。

参考文献:

[1]孟庆祥.企业内部控制与风险管理的融合[J].管理工程,2012(06).

[2]白华.内部控制、公司治理与风险管理――一个职能论的视角[J].经济学家,2012(03).

[3]李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济,2012(03).

《 银行内部控制与风险管理浅谈 》

摘要:内部控制实施是为了商业银行能够实现经营目标,它能有效的监督、控制、防范和纠正风险,从而制定的一些机制。在不断的 社会实践 过程中内部控制和风险管理正逐步发展并不断的完善。有效的内部控制不仅能够提高银行核心竞争力,确保银行体系能够健康平稳运行,还能防范各种各样的金融风险,从而降低风险可能造成的影响。

关键词:内部控制 风险控制 内部控制措施

一、商业银行内部控制机制

(一)内部控制的概念

在各类 企业管理 中,内部控制被广泛运用。一般来说,企业通过内部自我调整来达到经营的预计效果。在商业银行中,它主要是为银行防范风险,降低风险的影响力度而产生的。

总体来说,内部控制的建立与完善是商业银行的一种自我管理手段,更是其能够可持续发展的基本保障。明显控制并化解风险是内部控制主要追求的目标,因此为了实现此目标商业银行需要采取一些控制 方法 来明确内部各部门的职责权限以提高管理质量和工作效率,保证财产安全

(二)内部控制的原则

在内部控制建设中,有些原则则需要商业银行严格遵循的,下面我们就一一了解这些原则:

(1)全面性原则,所谓全面性原则就是内部控制必须全面性,不管哪个操作环节以及哪种业务过程中,不仅要求全体人员全面参加,还要有书面记录,以备将来有案可查。

(2)独立性原则,独立性原则就是内部控制的检查具有独立性,它的评价部门是独立建立的,其执行部门、操作人员和控制人员也是独立存在的。

(3)有效性原则,有效性原则就是任何人不得凌驾于内部控制制度,每个人都应该严格遵守,它具有最高的权威性,任何人都不得违反。

(4)审慎性原则,在内部控制中任何制度的建立都必须要审慎,制度的建立及完善直接影响到风险的预测。

(5)效益性原则,制度的建立要尽力以小成本达到控制的目的。内部控制的建立就是为了能够减小风险为银行带来最大的收益。

(三)商业银行内部控制的构成要素

根据实际需要并结合现阶段我国的国情,本文将内部控制的理解作为分析重点,内部控制系统是由五个要素组成,它们相互联系、相互制约,这五个要素分别是控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈,监督评价与纠正机制。

(1)控制环境,作为整个内部系统的基础,主要表现在对文化、氛围等一系列的控制,它是客观的,能够人为改变的。能够直接影响银行内部其他控制。

(2)风险识别与评估,风险识别与评估是一个过程,它是风险活动的基础。

(3)内部控制措施,作为银行内部控制系统的核心,内部控制措施是指内部控制实施的过程。

(4)信息交流与反馈,信息交流与反馈主要是为了更好的沟通各个要素,并不断完善各要素所存在的缺点,为控制目标提供了很好的信息支持。

(四)如何提高内部控制的有效性

内部控制的有效性是指内部控制为控制相关目标的实现而提供的保证程度或水平,那么如何提高内部控制的有效性呢?我们通过以下几个方面来提高:

优化控制环境、提高控制效果;强化风险意思,提高风险管理水平;强化内部控制,提高执行能力;加强信息沟通;健全监督体系,强化内外部监督。

二、商业银行风险测评

商业银行在经营过程中,事先不能预测某些不好的因素会使银行的实际收益与之前的预计收益产生或大或小的偏差,使之没能达到预想值,经济效益受损或额外增加。

为了能够控制住风险,这就需要我们将风险量化。风险量化是为了能都更好的判断银行风险,但它不能作为其绝对标准。那么怎么做能将风险量化呢?首先需要做一些假设,设想会有什么样的风险以及应对措施;其次还要进行定性判断,如申请借款及贷款人的背景,是否有违约行为、偿还债务能力等来进行判断,然这些是不确定性的风险,难以量化,这就需要我们用概率分析法来分析其风险。所以在控制风险时,不仅要风险量化还有对风险进行评估判断来达到将风险损失降到最小值。

近年来,根据我国商业银行发展的趋势来看,风险管理的侧重点正慢慢的逐步与内部控制的侧重点靠近,两者不断的趋向一致,但又存在着细微的差别,尽管它们的对策不一致但总体来说二者的最终目标还是一样的。内部控制注重管理体系的建立与完善,而风险管理则是在内部控制的基础上对管理体系进行再造。对于风险管理来讲,银行的收支平衡基本上是通过再造的、完善的管理政策及技术体系来完成的。

三、银行内部控制的有效措施

为了保证银行内部控制能够有效的实施。我们需要采取的措施有:

(1)要建立完善的法人治理结构的银行组织架构。为了使各项权力能够合理的配置,我们要通过产权改革、股份制改造,建立并要完善股东代表大会、董事会、监事会。同时,还有建立制衡与问责机制,改变我国银行治理结构中所存在的问题。其次,强化一级法人制度,明确各部门所承担的角色。三是完善授权授信制度,对差别化授权进行有效监督。四是健全决策风险约束机制和责任人制度。五是改革现有银行组织机构,适当收缩分支机构。

(2)为了推进内部控制体系标准化,则需要全面防范风险。首先,要实现控制管理信贷业务风险向全面控制和管理各类风险业务风险转变,制度防范风险向程序防范风险、技术防范风险转变,从而达到风险评估活动的连续性和完整性。其次要推进内部控制体系的标准化。

(3)建立有效的银行管理信息系统和业务信息系统。银行管理信息系统和业务信息系统的建立,不仅能实现信息资源的共享,还能给予内部控制丰富的信息资源和最终的决策支持。

(4)加强内部管理的文化建设。内部控制管理文化的建设可以调动员工的积极性,通过对的内部培训可以将管理理念、行为规范落实到基层,促进银行内部控制制度的完善。

四、结束语

上述中就是针对国内银行内部控制建设所存在的问题而提出的一些措施。随着商业银行的不断发展,内部控制的内容也在不断的变化,因此在操作过程中我们也应该与时俱进。

参考文献:

[1]周慧茹.浅谈商业银行的内部控制[J].现代工业经济和信息化,2011年14期

[2]夏海玲.银行内部控制与风险管理浅谈[J].现代营销,2011年12期

[3]董雪征.浅谈中小商业银行风险内控管理[J].现代经济信息,2013年19期

《 企业内部控制与风险管理解析 》

[摘 要]当前,企业要想面对这些挑战而立于不败之地就必须首先做好企业内部的相关工作,其中风险管理和企业内部控制就是极其重要的部分。本文从风险管理的角度来谈谈谈企业内部控制,分析目前我国企业存在的问题,并提出几点对策。

[关键词]风险管理 企业内部控制 探讨和分析

中图分类号:TD-05 文献标识码:A 文章 编号:1009-914X(2014)10-0147-01

随着经济的飞速发展,众多企业已经逐渐认识企业管理的重要性,但是目前我国很多企业对于风险管理和企业内部控制工作仍做的不到位,并且很多企业不能以风险管理的角度来看待企业内部控制,最终给企业造成了一定的损失。以下笔者针对风险管理以及企业内部控制进行分析和讨论。

一、正确认识风险管理和企业内部控制的关系

(一)风险管理

任何企业在发展中都会遇到风险,风险可能来自于企业内部,也可能来自于企业的外部环境。而风险对于企业的影响可大可小,严重的甚至会直接的摧毁企业。所以面对这些无法预料的风险,企业必须制定出一些专门应对风险的管理制度,即企业的风险管理。风险管理的主要任务就是针对风险进行预测、识别和衡量,并且制定出有效的手段和计划避免风险,或者将风险的损害降到最低,由此来保证企业的安全。

(二)内部控制

内部控制是企业内部管理组成部分之一,企业通过内部控制来制定有关制度与实行,并且促使各种内部管理制度可以得到有效的落实。使企业的业务和目标都可以达到,并且可以顺利完成,由此有效的提高企业的利益,以及推动企业的发展。

(三)两者的关系

通过上述的定义,我们就可以发现风险管理属于企业内部控制,是内部控制的重要组成部门,两者的最终目的都为了使企业可以得到更好的发展。并且风险管理和企业内部控制都会对对方产生极大的影响,一个企业如果连企业内部控制工作都做不好,那么他的风险管理工作也不会多么优秀,而如果风险管理出现问题,那么就会导致企业内部控制出现漏洞,严重的影响企业的正常发展。

二、目前我国企业的风险管理和企业内部控制存在的问题

(一)企业风险意识较低

随着经济的飞速发展,越来越多的风险都会影响到企业的发展,企业面临的风险种类也逐渐增多,目前主要的风险包括:经营风险、信贷风险、市场风险、法律风险等。而这些风险对于企业的影响和损害是无法估计的,所以企业首先具有较高的风险意识。

但在我国企业中的实际情况却是很多企业都严重缺乏风险意识,大部分企业只将大部分精力和资金都投入到可以为企业赚取利润的项目中,看不到潜在的风险,也没有针对风险进行有效的防治手段。而当风险真正的发生时,企业自然就会手足无措,眼睁睁的看着风险的来临。

(二)缺少风险防范措施

对于任何经营来都存在着一定的风险,而收益和风险却是正比,也就是说,企业如果想获得高额的利润就必须冒着极大的风险。而目前很多企业总是将目光放在高额的收益上,却看不到高额收益身边站着的风险,看不到风险自然就不会针对风险制定出有效的防范措施。而却少了有效的风险防范措施,一旦风险真的来临,那么高额利润背后的高风险会给予企业极大的打击,严重者甚至会造成企业破产、负债等严重现象,这对企业的发展来说是致命的。

(三)内部控制制度不完善

目前在我国诸多企业中都存在管理层的内部控制意识薄弱,只将目光放在企业的利益上,忽略了企业内部控制的建设,甚至有的企业认为内部控制可有可无。还有部分企业构建了内部控制体系,但内部控制体系不科学、不合理已经成为阻碍很多企业发展的重要因素。

在很多企业中,企业的内部控制制度都由管理层来进行制定,而这种制定方式会出现管理层只看重自己的利益,而导致内部控制制度出现不公平的情况。这种方式制定出的制度也不符合职权分离原则,而很多企业虽然知道这个问题、看到这个问题,但却未将这个问题重视,也并未给予一定解决方式,而这种内部控制制度对于企业的发展来说,会起到一种阻碍,严重的影响企业的正常发展。

(四)执行力不够,缺少有效评价机制

从过去的案例中我们可以到,很多企业由于内部控制执行不到位,最终导致了企业的破产或者损失大量的资金。例如很多企业出现巨额资金消失的现象,这就是内部控制执行力不到位的结果,让内部控制制度只成了一则文书,却不能发挥任何功效。

不仅如此,我国很多企业还缺乏对内部控制的有效评价机制,而缺乏了有效的评价机制就无法知道在特定时间段内企业的内部控制制度是否正确、是否能起到重要的作用。

(五)缺乏专业人才

无论是风险管理还是内部控制都必须要有人来进行操控和执行,而目前很多企业操控风险管理和内部控制的人员并不是专业人员,只是企业在其内部随便挑选出的人员。而这种员工对于风险管理工作根本无法做出专业的决策,对于内部控制管理也无法做出正确决定。所以企业如此选用人才的结果最终导致风险管理部门和内部控制部门只是虚设,根本无法起到作用。

三、从风险管理角度提高企业内部控制的有效措施

(一)以风险为导向进行内部控制工作,并有效提高企业上下的风险意识

要做到以风险为导向进行内部控制工作,首先要做好企业的授权工作。通过过去国内外的案例就可以发现,很多企业出现内部舞弊案件的原因都是因为授权不合理而造成的。所以企业在授权时,必须要从保证企业的经营有效运行、内部管理制度有效的执行等几个方面来考虑。具体的来说,首要责任应是企业的CEO,各级经理为支持作用,由此才能保证整个企业的人员都可以具备风险意识,大大的推进企业内部控制管理工作的水平。

(二)加强各环节的风险控制、建立有效的考核机制

对于任何企业来说,想要将内部控制工作做到全面是不现实的,所以企业应该针对一些关键点进行有效的风险控制,并构建对应的控制制度。而企业中的关键控制点就要包括企业业务以及经济活动中比较容易出现风险的环节,在对关键控制点进行确认后,还要对其进行量化的分析,模拟计算出其会给企业的正常经营带来多大的危险,并且根据风险制定出相应的措施。除了针对风险制定有效的措施以外,还必须针对企业关键环节的工作人员进行相关的培训教育,将风险意识植入到关键环节的工作人员的脑里。

最后必须建立规范、科学的考核机制,明确各员工、各岗位的职责,通过规范、科学的考核针对员工进行考核,通过考核有效的强化员工的风险意识。

(三)创建有利于风险管理的内部环境

企业内部环境对于企业风险管理的实施来说具有重要影响。单凭企业的内部监督也的确能够加强企业内部控制工作,但这种方式是一种被动的方式。所以企业最好的办法就是通过教育和培训有效的加强员工的素质、道德以及品质,由此就可以将被动转变为主动,形成一个良好的内部环境。而企业内部良好环境的形成对于企业建立有效的风险管理来说,会起到一定的积极影响。而只有企业建立了有效的风险管理部门,才能让企业面对风险时将企业的损失降到最低点,这对于企业的发展来说,具有重要的意义。

四、结语

任何企业想要在激烈的市场中站稳脚步并且平稳的发展,那么就必须做好企业内部控制工作以及风险管理工作。只有企业从风险管理的角度来进行企业内部控制工作,才能更好的推动企业的发展,让企业面对任何困难时都可以平安度过。

参考文献

[1] 朱艳芳.浅析企业内部控制与风险管理[J].行政事业资产与财务:下,2011(02).

[2] 王晓辉.企业内部控制与风险管理探讨[J].企业导报,2011(10).

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